Bağımsız denetim, hazırlıklı bir şirket için öngörülebilir ve akıcı bir süreçtir; hazırlıksız bir şirket için ise kapanışı geciktiren bir belge avına dönüşebilir. İlk kez denetime girecek veya sürecini iyileştirmek isteyen şirketler için saha deneyimimizden süzülen kontrol listesi:
Kontrol listesi
- 1. Mutabakatlar: Banka, müşteri, satıcı ve grup içi bakiye mutabakatlarını dönem kapanışından önce tamamlayın; farkları açıklanabilir hale getirin.
- 2. Fiziki envanter: Stok sayımını denetçinin gözlemine imkân verecek şekilde planlayın; sayım talimatı ve sonuç tutanaklarını dosyalayın.
- 3. Sabit kıymet defteri: Duran varlık listesini, amortisman hesaplarını ve dönem içi giriş-çıkışları güncelleyin.
- 4. Ticari alacak yaşlandırması: Şüpheli alacak karşılıklarını değerlendirin; dava ve icra dosyalarını belgeleyin.
- 5. Sözleşme dosyası: Kredi, kira, lisans ve önemli müşteri/tedarikçi sözleşmelerini tek bir klasörde toplayın.
- 6. Karşılıklar ve taahhütler: Kıdem tazminatı, dava karşılıkları, garanti yükümlülükleri için hesaplama ve dayanakları hazırlayın.
- 7. Vergi pozisyonu: Beyannameler ile mizan arasındaki köprüyü kurun; geçici vergi dönemleri arasındaki tutarlılığı kontrol edin.
- 8. TFRS/BOBİ FRS düzeltmeleri: Yasal kayıtlar ile raporlama çerçevesi arasındaki düzeltme kayıtlarını (karşılıklar, reeskont, ertelenmiş vergi, kıdem aktüeryası) çalışın.
- 9. İç kontrol dokümantasyonu: Satın alma, satış, ödeme ve yetkilendirme süreçlerinizin işleyişini özetleyen kısa süreç notları hazırlayın.
- 10. Tek yetkili değil, ekip: Denetçiyle iletişimi tek kişiye yıkmak yerine; muhasebe, finans ve operasyondan sorumluların yer aldığı küçük bir çalışma grubu belirleyin.
Zamanlama önerisi
İdeal hazırlık, denetim sözleşmesinin yıl bitmeden imzalanması ve ön denetim (ara dönem) çalışmasının son çeyrekte yapılmasıdır. Böylece bulguların büyük kısmı kapanıştan önce düzeltilir; yıl sonu denetimi doğrulama ağırlıklı ilerler ve rapor takvimi kısalır.
Denetime hazırlık durumunuzu birlikte değerlendirmek için bağımsız denetim sayfamızı inceleyebilir, teklif talebi oluşturabilirsiniz.
